はじめに
みなさん、こんにちは。税理士法人タクト職員の鈴木美耶です。私は月に一度ネイルサロンに通っているのですが、爪の伸びがいつもより早いと感じると夏を感じます。暑くなることで代謝が活発になり、爪や髪が冬よりも早く成長するようです。ネイルサロンに通うまでは自分で気が付いたときに手入れしていたこともあり、季節（気温）によってこんなに差があるとは知りませんでした。夏になると草花が元気になるのときっと同じですね…。爪だけでなく、定期的に身体のメンテナンスをして小さな変化を見逃さず、厳しい暑さの夏を乗り越えたいと思います。
さて今回のコラムでは、私たちの仕事である「月次巡回監査」についてご紹介させていただきます。
月次巡回監査の本当の役割
みなさんの中には「税理士は決算や確定申告の時だけ頼る人」といったイメージをお持ちの方もいらっしゃるかもしれません。しかし多くの会計事務所では、税理士や私たちのような監査担当者が毎月会社を訪問し、会計処理が適切に行われているか確認をして、経営者や経理担当者と一緒に会社の業績を確認しています。これを私たちは月次巡回監査と呼んでいます。月次巡回監査をすることでタイムリーに会社の業績を把握でき、業績の改善や安定のためいち早く動き出したり判断したりすることが出来ます。
「今」の数字が経営判断を支える
決算書は一年間の経営成績をまとめた大切な資料ですが、完成するのは決算日を迎えた後になります。一方、毎月作成する試算表は、「今、会社がどのような状態にあるのか」を知るための資料です。
売上は予定どおり推移しているか、利益率は変化していないか、経費が増えすぎていないか、資金繰りに不安はないか。こうした点を毎月確認することで、小さな変化を見逃さず、早めの経営判断につなげることができます。経営はスピードが求められる時代です。だからこそ、タイムリーな数字には大きな価値があります。
正確な帳簿づくりは毎月の積み重ねから
月次巡回監査では、請求書や領収書などの証憑書類をもとに、会計処理や消費税区分などが適切に処理されているかも確認します。もし誤りや疑問点、判断するのに資料が不足している等の問題があれば、その場で確認し修正できるため、決算時にまとめて見直すよりも負担が少なく、正確な帳簿作成につながります。
半年前のことを聞かれたり半年前の領収書の再発行を依頼したりするのは難しいかもしれませんが、前月の取引であればすぐに対応できる可能性が格段に上がります。日々の積み重ねが、信頼できる試算表や決算書を作る土台になるのです。
毎月会社を訪問する理由
先ほど述べたように、月次巡回監査では監査担当者が毎月会社を訪問し、帳簿や請求書、領収書などを確認しながら、会計処理が適切に行われているかを確認します。この作業を行うことも大切ですが、毎月顔を合わせて面談を行うことで会社の状況や経営者の考えを理解し、試算表の数字の変化について気が付くことができるおかげで、会社の業績をより深く理解することが出来ます。
例えば、決算時に従業員給与の合計額が前期とほぼ同じだったとします。詳しく紐解いていったところ期中正社員が1名退職してパートアルバイトを2名採用していたといった場合、従業員給与の合計額に変化がなくとも法定福利費や外注費など他の経費科目に増減が見られる可能性があります。さらに退職した正社員がベテランだった場合、今後の仕事の生産性が下がっていくことも考えられます。月次巡回監査および経営者との面談を行っていれば、考えられるリスクを予測し、当期予算をすぐに見直すことも可能です。
と、少し真面目な話をしましたが、私は雑談も大好きです。そして意外と何気ない会話やプライベートな雑談など、一見税務とは関係のなさそうな話の中で、経営上の課題や将来の計画、税務処理が必要な問題などが見えてくることもあるので、話をしてコミュニケーションをとることはとても大事だと日々感じています。
さいごに
今回は私たちの仕事である「月次巡回監査」についてご紹介させていただきました。
日々忙しい方で毎月の監査に対応する時間がないとお思いの方もいらっしゃるかもしれません。ただ、年に一度の決算作業だと資料が不足して本来は経費とすべきものが経費にできず本来より多く納税することになったり、適正な処理が出来ず正確な業績が出せないため想定している業績と実際の業績にギャップが生じたりすることがあるかもしれません。「月次巡回監査」をすることで時間はかけることになりますが、月に一度自分の会社と向き合う時間を作ることでより安定した経営につながるのではないでしょうか。
「月次巡回監査」に興味がある方へ
「月次巡回監査」に興味がある方がいらっしゃいましたら、初回1時間無料で面談を実施していますのでぜひ一度税理士法人タクトへお問い合わせください。
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